Maximisez la TVA à récupérer et minimisez celle à préfinancer

Dans ce livre Astuces & Conseils vous trouverez...

Introduction

La TVA est-elle neutre pour les entreprises ?

1. Principe : la neutralité

1.1. Le mécanisme de la TVA

1.2. Constatations

2. Quid de la neutralité en pratique ?

2.1. La neutralité est mise à mal par le système des révisions

2.2. La neutralité est mise à mal du fait de la limitation, voire de l’exclusion de la déduction sur certaines dépenses

2.3. La neutralité est mise à mal par les coûts de la gestion et des erreurs

3. Comment pallier la déviance du système ?

Partie I - Revoyez vos procédures en matière de déduction et de révision de TVA

1. Minimisez les coûts administratifs d’un assujettissement mixte ou d’un assujettissement partiel

1.1. Qu’est-ce qu’un assujetti mixte ou un assujetti partiel ?

1.2. Quelles sont les conséquences d’un tel assujettissement ?

1.3. Comment minimiser les coûts administratifs ?

2. Assujettis – mixtes et partiels : revoyez vos prorata de déduction

2.1. Les divers régimes

2.2. Pour aller plus loin

3. Maximisez vos déductions

3.1. La déduction n’est pas nécessairement liée à l’identification à la TVA

3.2. La déduction est limitée dans le temps

3.3. Les conditions de fond

3.4. Les conditions de forme

3.5. Les exclusions

3.6. Les frais de voiture – règle générale – limitation à 50 %

4. Comment déterminer la proportion entre l’utilisation professionnelle et l’utilisation privée d’un bien ou d’un service ?

4.1. Les principes

4.2. La détermination pour les biens meubles autres que des moyens de transport

4.3. Quid pour l’utilisation d’un bien immeuble par nature ?

4.4. Les voitures

4.5. Pour aller plus loin

5. Optimisez la déduction sur les frais de véhicule : quelle est la meilleure formule à choisir ?

5.1. Les principes

5.2. Les moyens de transport utilisés exclusivement à des fins professionnelles par l’assujetti ou par les personnes à qui l’assujetti les met à disposition

5.3. Les moyens de transport à usage mixte,
c.-à-d. utilisés à des fins professionnelles et à des fins privées

5.4. Pour aller plus loin

6. Évitez des révisions à votre désavantage et n’oubliez pas celles à votre avantage

6.1. Qu’est-ce qu’une révision en matière de TVA ?

6.2. Uniquement sur les biens d’investissement

6.3. Sur quelle période doit-on procéder à la révision ?

6.4. Comment se calcule la période de 5 ans ou de 15 ans ?

6.5. Comment s’opère la révision ?

6.6. Comment éviter de telles révisions ?

6.7. Qu’est-ce qu’une révision en votre faveur ?

6.8. Que se passe-t-il en cas de vente des biens d’investissement ?

6.9. Pour aller plus loin

Partie II - Comment faire en sorte d’éviter de préfinancer la TVA ?

1. Demandez le remboursement mensuel si possible

1.1. Les principes

1.2. Les acomptes TVA

2. Optimisez les importations de biens vers la Belgique

2.1. Rappel de quelques principes

2.2. Est-il possible d’éviter le paiement de la TVA ?

2.3. Les nouvelles règles applicables depuis le 1er juillet 2021

2.4. Pour aller plus loin

3. Optez pour un système d’autofacturation

3.1. Qu’est-ce que l’autofacturation ?

3.2. Quel est l’intérêt d’un tel système de facturation ?

3.3. Quand et comment peut-on recourir à ce système de facturation ?

3.4. Pour aller plus loin

4. N’achetez pas, optez pour le leasing immobilier !

4.1. Qu’est-ce que le leasing immobilier ?

4.2. Quel est l’avantage de soumettre un leasing à la TVA ?

4.3. Quelles sont les conditions pour soumettre un leasing immobilier à la TVA ?

4.4. Pour aller plus loin

5. Choisissez le bon timing des achats

5.1. Quel est le bon timing ?

Partie III - Profitez de certaines opportunités en matière de TVA

1. Optez pour des alternatives à la location immobilière !

1.1. La location immobilière : opération exempte de TVA

1.2. Le caractère flou de la notion

1.3. Les alternatives à la location soumises expressément à la TVA

1.4. La cession ou concession du droit d’exercer une activité professionnelle

1.5. Les centres de services

1.6. Pour aller plus loin

2. Les cessions d’universalités (fonds de commerce) ou de branches d’activités

2.1. Le principe

2.2. L’exonération

2.3. Comment bénéficier de cette exonération ?

2.4. L’avantage en cas de cession d’un immeuble acheté sous le régime de la TVA

2.5. Pour aller plus loin

3. Mettez en place une unité TVA

3.1. Qu’est-ce qu’une unité TVA ?

3.2. Qui peut faire partie d’une unité TVA ?

3.3. Qui doit faire partie d’une unité TVA ?

3.4. Exemple d’un avantage concret de mettre en place une unité TVA ?

3.5. Pour aller plus loin

4. Mettez en place un groupement autonome de personnes

4.1. Qu’est-ce qu’un groupement autonome de personnes ?

4.2. Quel est l’avantage d’un groupement autonome de personnes ?

4.3. Qui peut être membre d’un groupement autonome ?

4.4. Conclusions

4.5. Pour aller plus loin

Partie IV - Évitez quelques erreurs courantes en matière de TVA

1. Devez-vous appliquer de la TVA sur les rabais, remises et ristournes de prix ?

1.1. Les notions – rappel

1.2. Le régime TVA

2. L’autoliquidation : un régime obligatoire dans certains cas

2.1. Qu’est-ce que l’autoliquidation ?

2.2. Dans quel cas faut-il obligatoirement recourir à l’autoliquidation ?

2.3. Exemple : opérations immobilières

2.4. Quelles sont les sanctions applicables à défaut d’autoliquidation ?

3. Le respect des délais de paiements et de dépôt des déclarations périodiques

3.1. Votre agenda en matière de TVA

3.2. Les amendes applicables

Partie V - Annexes