De aankoop en het beheer van onroerend goed optimaliseren: privé of via uw vennootschap?​

In dit Tips & Advies-Boek leest u...

Inhoudstafel

Deel I - Waarom zou een vennootschap hiervoor interessant kunnen zijn?

1. Belastingen besparen?

1.1. Regels voor beroepskosten zijn toepasselijk

1.2. Aanschaffingswaarde in kosten als afschrijvingen

1.3. Alle inkomsten in principe belastbaar

1.4. Raakt u die aandelen nog kwijt?

1.5. Met alles rekening houden

2. Belastingen op aankoop, schenking en vererving van onroerende goederen besparen?

2.1. Onroerend goed wordt roerend goed

2.2. Geen registratierechten/verkooprecht op de aankoop van aandelen

2.3. Lagere registratierechten/schenkbelasting op de schenking van aandelen

2.4. Mogelijk lagere successierechten/erfbelasting op de vererving van aandelen

2.5. Is het sop de kool wel waard?

3. Uw risico beperken?

3.1. Pand afgeschermd van uw beroepsactiviteit

3.2. Heeft dat zin?

4. Uw onroerend vermogen beter beheren?

4.1. Handig als u niet alleen koopt

4.2. Betere vermogensplanning mogelijk

4.3. Meer regels

4.4. Bijkomende kosten voor de boekhouding

5. Een puzzel

Deel II - Verschillen tussen privébezit en vennootschapsbezit

1. Vennootschapsbelasting versus personenbelasting

1.1. Het verschil in belastbaar inkomen

1.2. Het verschil in tarief

1.3. Het verschil inzake afschrijvingen

1.4. Het verschil in kostenbenadering

1.5. Het verschil in onroerende voorheffing

1.6. Het verschil in belastingverminderingen en aftrekbare uitgaven

2. Verschillen inzake de registratierechten

2.1. Algemeen verkooprecht

2.2. Registratierechten op een hypothecaire lening

2.3. Verlaagd tarief voor vastgoedhandelaars (alle gewesten)

2.4. Teruggave bij snelle wederverkoop (alle gewesten)

2.5. Klein beschrijf (Wallonië)

2.6. Verlaagd tarief voor de aankoop van de gezinswoning (Vlaanderen)

2.7. Vrijstelling enige woning of abattement (Wallonië, Brussel)

2.8. Verlaagd tarief voor de aankoop van een beschermd monument dat geen gezinswoning is (Vlaanderen)

2.9. Verlaagd tarief voor de aankoop van een pand dat aan een sociaal verhuurkantoor verhuurd wordt (Vlaanderen)

2.10. Registratierechten bij de inbreng in een vennootschap

2.11. Schenkingsrechten en schenkbelasting

3. De successierechten of erfbelasting

3.1. Tarieven in de drie gewesten

3.2. Berekening op individuele of globale verkrijging

3.3. Splitsing in Vlaanderen tussen roerende en onroerende goederen

4. De stukken van de puzzel

4.1. Complexe regels

4.2. Successie- en schenkingsrechten

4.3. Registratierechten op de aankoop en de inkomstenbelastingen

Deel III - Privé of via vennootschap: volgens het gebruik van het gebouw

1. Gezinswoning

1.1. Aankoop privé

1.2. Aankoop door de vennootschap

1.3. Bezit privé

1.4. Bezit van de vennootschap

1.5. Verkoop privé

1.6. Verkoop door de vennootschap

1.7. Advies

2. Tweede verblijf

2.1. Aankoop privé

2.2. Aankoop door de vennootschap

2.3. Bezit privé

2.4. Bezit door de vennootschap

2.5. Verkoop privé

2.6. Verkoop door de vennootschap

2.7. Advies

3. Pand verhuurd voor privégebruik

3.1. Aankoop privé

3.2. Aankoop door de vennootschap

3.3. Bezit privé

3.4. Bezit door de vennootschap

3.5. Verkoop privé

3.6. Verkoop door de vennootschap

3.7. Advies

4. Pand verhuurd voor beroepsgebruik

4.1. Aankoop privé

4.2. Aankoop door de vennootschap

4.3. Bezit privé

4.4. Bezit door de vennootschap

4.5. Verkoop privé

4.6. Verkoop door de vennootschap

4.7. Advies

5. Gebouw dat u zélf beroepsmatig gebruikt

5.1. Aankoop privé

5.2. Aankoop door de vennootschap

5.3. Bezit privé

5.4. Bezit door de vennootschap

5.5. Verkoop privé

5.6. Verkoop door de vennootschap

5.7. Advies

Deel IV - Bijzondere regels voor een nieuwbouw en verbouwingen

1. Btw in plaats van registratierechten

1.1. Btw op een nieuwbouw

1.2. Registratierechten op een grond

1.3. U verbouwt

1.4. U verkoopt een nieuw gebouw

2. Inkomstenbelastingen

Deel V - Uw vennootschap als vruchtgebruiker, opstalhouder of erfpachter

1. Juridische regels

1.1. Algemeen

1.2. Vruchtgebruik

1.3. Opstal

1.4. Erfpacht

2. Fiscale regels voor een vruchtgebruik

2.1. Vestiging van het vruchtgebruik

2.2. Gedurende het vruchtgebruik

2.3. Op het einde van het vruchtgebruik

2.4. Wat is het voordeel?

2.5. Wat vindt de fiscus hiervan?

3. Fiscale regels voor een opstal

3.1. Vestiging van het opstalrecht

3.2. Gedurende het opstalrecht

3.3. Op het einde van het opstalrecht

3.4. Wat is het voordeel?

3.5. Wat vindt de fiscus hiervan?

4. Fiscale regels voor een erfpacht

4.1. Vestiging van de erfpacht

4.2. Gedurende de erfpacht

4.3. Op het einde van de erfpacht

4.4. Wat is het voordeel?

4.5. Wat vindt de fiscus hiervan?

Deel VI - Wat met de panden die u al privé bezit?

1. Hoe krijgt u die panden nog in uw vennootschap?

1.1. Verkopen aan uw vennootschap

1.2. ‘Inbrengen’ in uw vennootschap

2. Waarom zou u die panden nog in een vennootschap stoppen?

2.1. Successieplanning

2.2. Privé geen fiscale voordelen (meer)

3. Moet u zich haasten of niet?

3.1. Recuperatie van de registratierechten

3.2. Verkoop van een nieuwbouw met btw

3.3. Eerst nog snel verbouwen of net niet?

4. Niet vergeten!

Deel VII - U heeft beslist: het wordt via vennootschap

1. Via een bestaande of via een nieuwe vennootschap?

1.1. Via een bestaande vennootschap

1.2. Via een nieuwe vennootschap

2. Een nieuwe vennootschap: welke vorm?

2.1. Een NV of een BV?

2.2. Een andere vennootschapsvorm?

Deel VIII - Wat op het einde van de rit?

1. Hoe moet u het onroerend goed verkopen?

1.1. Uw vennootschap verkoopt het onroerend goed

1.2. Ú verkoopt de vennootschap

2. Hoe kunt u het pand naar u privé halen?

2.1. De vennootschap laten bestaan

2.2. De vennootschap vereffenen

2.3. U verkoopt het onroerend goed later privé

Deel IX - Bijzondere aandachtspunten

1. De huurwetgeving

1.1. Over welke huur gaat het?

1.2. Opzegging van de huurovereenkomst n.a.v. de aanschaf van het pand

1.3. Latere opzegging van de huurovereenkomst

2. Inhoudingen op de facturen van aannemers

3. Financiering

3.1. Privé: hypothecair woonkrediet

3.2. Vennootschap: investeringskrediet

4. Vizierpositie