Artikel – Het federaal regeerakkoord voor u opgelijst
Artikel
Het federaal regeerakkoord voor u opgelijst
Voorwoord
De regering-De Wever voorziet in haar regeerakkoord van 31 januari 2025 tal van nieuwe en ambitieuze hervormingen voor de periode 2025-2029. Heel wat van de aangekondigde maatregelen zullen ook voor u als zelfstandige of als bedrijfsleider van een vennootschap een impact hebben, zowel zakelijk als privé.
Om u alvast wat meer inzicht te geven in de belangrijkste bepalingen uit het regeerakkoord, hebben we voor u een oplijsting gemaakt. Zo ziet u snel wat de veranderingen zijn op het vlak van:
Vennootschapsbelasting
Sociale bijdragen en pensioenen
Fiscaliteit voor beleggers
Personenbelasting en eenmanszaken
Personeel
Btw
Administratieve vereenvoudiging en rechten belastingplichtige
Kleinhandel
Vermogen
Bij elk onderdeel is ook de verwijzing gemaakt naar de pagina waarin de maatregel in het regeerakkoord besproken wordt. Het regeerakkoord zelf kunt u integraal raadplegen via:
Uiteraard moeten al deze hervormingen nog in wetgeving gegoten worden en is de oplijsting dan ook onder voorbehoud van de concrete invulling en uitwerking van de maatregelen die dus ook nog aan wijzigingen onderworpen kunnen zijn. De paginanummers in de overzichtstabellen verwijzen naar het akkoord van 31 januari 2025.
Vennootschapsbelasting
Overzichtstabel
Onderwerp
Aangekondigde wijziging
Pagina
DBI-beveks
5% op meerwaarde bij uitstap.
Recuperatie roerende voorheffing enkel als minimumbezoldiging wordt uitbetaald.
p. 12
DBI-aftrek
Verstrenging een van de twee voorwaarden:
Moeder moet € 4.000.000 aandelen i.p.v. € 2.500.000 aandelen aanhouden.
Extra voorwaarde (herinvoering 'oude' voorwaarde):
Deelneming moet aard van financieel vast actief hebben (=duurzame band/niet louter een belegging).
DBI-aftrek wordt DBI-vrijstelling.
Conform EU-moeder-dochterrichtlijn.
Verstrenging en extra voorwaarde niet van toepassing op kmo's (cfr. definitie art. 2, §1, 4°/1 WIB 92).
p. 12
Invoering exittaks
Een verhuis van uw vennootschap wordt gelijkgesteld met een fictieve liquidatie.
Regeling bestaat al de facto, maar wordt nu in de wet gebeiteld.
p. 13
Liquidatie-reserve
Roerende voorheffing van 5% naar 6,5%.
Wachttermijn slechts drie jaar (i.p.v. vijf jaar).
Totale belastingdruk wordt zo 15%, zoals VVPR-bis.
p. 13
Taxatieregime carried interest
Maximaal tarief van 30%.
p. 13
Investeringsaftrek
Wordt onbeperkt overdraagbaar.
Voor energie- en milieu-investeringen harmoniseren op 40%.
p. 33
Degressief afschrijven
Opnieuw mogelijk voor kmo-vennootschappen.
p. 33
Vennootschapsbijdrage
Kmo-vennootschappen: lagere bijdrage.
Grote vennootschappen: hogere bijdrage.
p. 35
Elektrische en hybrideauto
Verhoogde tijdelijke aftrek voor aanschaffing elektrische bestel-/vrachtwagens.
Maximale aftrekpercentage op hybrideauto's wordt behouden op 75% tot eind 2027 en pas daarna gelijktijdig met daling elektrische auto's afgebouwd.
p. 37
Verworpen uitgaven
Huidige complexe regels worden vervangen door optioneel en eenvoudig systeem.
p. 37
Bijlage huuraftrek
Formulier 270 MLH wordt vervangen door een eenvoudiger document.
p. 34
Minimumbezoldiging bedrijfsleider
Wordt verhoogd naar € 50.000 (i.p.v. € 45.000).
Zal jaarlijks worden geïndexeerd.
Mag maximaal voor 20% uit VAA bestaan (volgens regeerakkoord geldt dat voor bedrijfsleidersbezoldiging in het algemeen).
p. 39
Fiscale boetes
Worden aftrekbaar bij niet-herhaalde overtredingen te goeder trouw.
Fiscaal ambtenaar zal bij goede trouw noodzaak sanctie meteen zelf evalueren (geen verzoekschrift meer nodig).
p. 44
Blijf op de hoogte van toekomstige wijzigingen
Sociale bijdragen en pensioenen
Overzichtstabel
Onderwerp
Aangekondigde wijziging
Pagina
Sociale bijdragen zelfstandigen
Nieuwe berekeningswijze wordt onderzocht.
Lagere sanctie bij laattijdige betaling.
De vrijstelling van één kwartaal voor sociale bijdragen voor zelfstandige vrouwen na zwangerschap wordt uitgebreid naar twee kwartalen.
p. 18
Werken na pensioen
Zou belast worden tegen 33%.
p. 32
VAPZ
Maximumpercentage bijdrage stijgt van 8,17% naar 8,5% vanaf 2026. Het maximale bijdragetarief voor de sociale VAPZ wordt overeenkomstig aangepast.
Wordt ook toegankelijk voor zelfstandigen in bijberoep.
p. 34
IPT
Hervorming berekeningswijze 80%-grens.
Vervroegde opname uit IPT voor vastgoedinvesteringen kan nog enkel voor de eigen woning.
p. 34
Uitkering aanvullende pensioenen en solidariteitsbijdrage
Voor schijven boven de € 150.000: solidariteitsbijdrage stijgt van 2% naar 4%.
p. 55
Blijf op de hoogte van toekomstige wijzigingen
Fiscaliteit voor beleggers
Overzichtstabel
Onderwerp
Aangekondigde wijziging
Pagina
Effectentaks
Het tarief van 0,15% op effectenportefeuilles vanaf € 1.000.000 blijft ongewijzigd.
p. 12
Meerwaardebelasting (solidariteitsbijdrage)
Algemeen:
10% belasting op gerealiseerde meerwaarden van financiële activa (aandelen, ETF's, cryptomunten, …) vanaf het moment van de invoering van deze solidariteitsbijdrage.
Historische meerwaarden zijn vrijgesteld.
Aftrekbaarheid minderwaarden binnen (maar enkel binnen deze categorie aan inkomsten) het jaar/niet overdraagbaar.
Eerste € 10.000 vrijgesteld (dit bedrag wordt geïndexeerd).
Verkoop aanmerkelijk belang van 20%:
Eerste schijf van € 1.000.000 meerwaarde = vrijgesteld.
De schijf van € 1.000.000 tot € 2.500.000 meerwaarde belast tegen 1,25%.
De schijf van € 2.500.000 tot € 5.000.000 meerwaarde belast tegen 2,5%.
De schijf van € 5.000.000 tot € 10.000.000 meerwaarde belast tegen 5%.
Vanaf € 10.000.000 meerwaarde belast tegen 10%.
p. 12
Taks beursverrichtingen (TOB)
Wordt gemoderniseerd en vereenvoudigd (kan tot verhoging en verlaging aanleiding geven).
p. 36
Blijf op de hoogte van toekomstige wijzigingen
Personenbelasting en eenmanszaken
Overzichtstabel
Onderwerp
Aangekondigde wijziging
Pagina
Interestaftrek niet-eigen woning
Deze aftrek verdwijnt.
p. 13
Werken na pensioen
Zou uniform belast worden tegen 33%.
p. 32
Belastingvrije som
Zou worden verhoogd vanaf 2027.
Ieder kind zal gelijk tot verhoging belastingvrije som bijdragen.
p. 32
Expats
Belastingvrije vergoeding wordt opgetrokken van 30% naar 35%.
Het plafond van € 90.000 wordt afgeschaft.
Minimale brutobezoldiging wordt verlaagd van € 75.000 naar € 70.000.
p. 33
Ondernemersaftrek voor zelfstandigen
Percentage winsten/baten zal in personenbelasting aftrekbaar worden.
p. 34
Voorafbetalingen
Afschaffing belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf 2026.
Vijfde periode voorafbetaling wordt ingevoerd.
p. 35
Belastingverminderingen verdwijnen
Afschaffing aftrek huisbedienden.
Afschaffing aftrek adoptiekosten.
Afschaffing aftrek rechtsbijstand.
Afschaffing aftrek elektrische motorfiets.
Aftrek giften daling van 45% naar 30%.
p. 38
Bijlage huuraftrek
Formulier 270 MLH wordt vervangen door een administratief minder belastend alternatief.
p. 34
Huwelijksquotiënt
Zal worden gehalveerd tegen 2029.
p. 39
Aftrekbaarheid onderhoudsuitkeringen
Zou dalen van 80% naar 50%.
p. 39
Auteursrechten
Tarief van 15% blijft gehandhaafd en zou opnieuw mogelijk worden voor IT-sector.
p. 42
Blijf op de hoogte van toekomstige wijzigingen
Personeel
Overzichtstabel
Onderwerp
Aangekondigde wijziging
Pagina
Familiekrediet
Ter vervanging en vereenvoudiging van de huidige verlofrechten voor wie voor een kind zorgt.
p. 16
Afschaffing SWT (brugpensioen)
Alleen het medisch SWT en het SWT bij herstructurering of collectief ontslag aangekondigd voor regeerakkoord zouden nog mogelijk zijn.
p. 16
Landingsbaan
Zou mogelijk blijven vanaf 55 jaar indien loopbaan van minstens 30 jaar met elk minstens 156 gewerkte dagen.
Voorwaarde zou geleidelijk stijgen naar 35 loopbaanjaren.
p. 16
Arbeidsduur
Minimale 1/3 wekelijkse arbeidsduur wordt afgeschaft, behoud van minimaal drie uur prestatie.
Arbeidstijd kan op jaarbasis bekeken worden.
p. 17
Hervorming nachtarbeid
Verbod op nachtarbeid verdwijnt. Specifieke regeling voor de distributiesector.
p. 17
Herinvoering van de proefperiode
Met een opzegtermijn van één week gedurende de eerste zes maanden van het arbeidscontract.
p. 18
Flexijobs
Maximaal jaarinkomen van € 12.000 naar € 18.000.
Voor voltijdsen verdwijnt verbod flexijob te doen in verbonden onderneming (horecasector).
Flexijob zou mogelijk worden in alle sectoren (optie voor opt-out).
p. 18
Aanpassingen ontslagvergoeding
Voor nieuwe aanwervingen beperkt tot 52 weken.
Het aantal beschermingsvergoedingen wordt beperkt.
p. 18
Langdurig zieke werknemers sneller re-integreren
Hervorming van de re-integratietrajecten en hogere sanctie voor werknemers die er niet aan meewerken.
p. 19
Doktersattest
De mogelijkheid tot drie dagen afwezigheid wegens ziekte in één jaar zonder doktersattest wordt herleid tot twee dagen (> 50 werknemers).
Arts kan niet alleen ongeschiktheid, maar ook geschiktheid bepalen in het attest.
p. 20
Maaltijdcheques
Tussenkomst wordt verhoogd (tweemaal telkens € 2).
Bestedingsmogelijkheden uitgebreid.
p. 33
Eco- en cultuurcheques
Worden afgeschaft.
p. 33
Mobiliteitsbudget
Grondige herziening wordt aangekondigd.
p. 38
Vermindering RSZ-bijdragen
Ook voor de tweede tot de vijfde werknemer mogelijk.
