Hoe optimaal uw rekening-courant gebruiken?

In dit Tips & Advies-Boek leest u...

Voorwoord

Deel I - Wat is een rc precies?

1. Kunt u uw rc vergelijken met een bankrekening?

2. Wat boekt uw boekhouder eigenlijk op uw rc?

3. Wanneer heeft u een ‘slechte’ of negatieve rc?

4. Wanneer heeft u een ‘goede’ of positieve rc?

5. Waarom wordt een rc ook weleens een ‘vuilbakrekening’ genoemd?

6. Hoe kunt u er zelf gemakkelijk voor zorgen dat uw rc geen ‘vuilbakrekening’ wordt?

Deel II - U moet nog geld aan uw vennootschap

1. Hoe ontstaat zo’n ‘slechte’ of negatieve rc?

1.1. Het geld van uw vennootschap is niet úw geld

1.2. U haalt geld van de rekening van uw vennootschap

1.3. U betaalt een privéaankoop met de kaart van uw vennootschap

1.4. Uw boekhouder boekt uw privé belastbare voordelen op uw rc

1.5. U bent zelf klant bij uw vennootschap en u betaalt uw factuur niet

2. Een schuld aan uw vennootschap, is dat dan zo erg?

2.1. Kunt u onbeperkt geld opnemen uit uw vennootschap?

2.2. Die schuld wordt bij u privé toch niet belast?

2.3. Kunt u het geld dat u terugbetaalt, privé aftrekken als beroepskosten?

3. Krijgt u minder gemakkelijk een lening bij de bank omdat u een schuld heeft aan uw vennootschap?

4. Wat vinden uw leveranciers van die
rc-schuld?

5. Bent u verplicht om interesten te betalen op uw rc-schuld?

5.1. Waarom zou u spontaan interesten betalen?

5.2. Moet u dan een contract hebben en kunt u zo zelf bepalen hoeveel interesten u betaalt?

5.3. Hoe moeten de interesten dan berekend worden?

5.4. Moet u ook roerende voorheffing inhouden op uw interestbetaling?

5.5. Moet u de interesten ook effectief betalen of mogen die bijgeboekt worden op uw rc?

5.6. Kunt u de betaalde interesten privé aftrekken?

6. U betaalt geen interesten aan uw vennootschap

6.1. Kan dat?

6.2. Wordt u dan privé belast omdat u gratis geld gebruikt van uw vennootschap?

6.3. Hoeveel kost dat u dan privé?

6.4. Hoe wordt dat voordeel ‘gratis lening’ berekend?

6.5. De fiscus kan niet steeds een voordeel ‘gratis lening’ aanrekenen!

7. Maak zelf uw voordeel ‘gratis lening’ kleiner en bespaar belastingen!

7.1. Interest per maand berekenen kan in uw voordeel zijn

7.2. Maak er een ‘echte’ lening van of beter niet?

8. Wat betekent uw rc-schuld voor uw vennootschap?

8.1. Kan uw vennootschap uw geldopname aftrekken als kosten?

8.2. Niets gekregen, maar toch belastbaar?

9. Moet u die schuld eigenlijk terugbetalen aan uw vennootschap?

9.1. Ooit eens...

9.2. Wat als u uw vennootschap verkoopt? Is die schuld dan voor de overnemer?

9.3. Wat als u uw vennootschap vereffent? Vervalt uw schuld dan?

9.4. Wat in geval van een faillissement? Vervalt uw schuld dan?

10. Hoe raakt u van die schuld af?

10.1. U kunt een extra loon opnemen

10.2. U kunt privé een lening aangaan

10.3. U kunt een dividend opnemen

10.4. U kunt privé iets verkopen aan uw vennootschap

10.5. U kunt het kapitaal van uw vennootschap verminderen of inbrengen laten terugbetalen

10.6. U kunt uw vennootschap opdoeken en opnieuw beginnen

11. Conclusie

Deel III - U heeft geld tegoed van uw vennootschap

1. Hoe ontstaat zo’n ‘goede’ of positieve rc?

1.1. U verkoopt uw computer, uw privémeubels, enz. aan uw vennootschap

1.2. U verkoopt uw eenmanszaak aan uw vennootschap

1.3. U betaalt facturen van uw vennootschap met privégeld

1.4. U heeft uw loon niet effectief opgenomen

1.5. U heeft uw dividend niet effectief opgenomen

1.6. U heeft privé geld uitgeleend aan uw vennootschap

2. Kunt u dat geld op eender welk moment weer uit uw vennootschap halen?

3. Krijgt u gemakkelijker een lening vast bij de bank als u een tegoed heeft op uw vennootschap?

3.1. Een ‘positieve’ rc is ook positief voor de kredietwaardigheid

3.2. Geeft uw bank gemakkelijk een lening om uw rc-tegoed terug te betalen?

4. Bent u verplicht om interesten te vragen op uw rc-tegoed?

4.1. Kunt u een gratis voorschot toestaan aan uw vennootschap?

4.2. Kan uw vennootschap een gratis lening krijgen van een andere vennootschap?

5. Wél interesten vragen blijft een goedkope manier om geld uit uw vennootschap te halen!

6. Moet u een leningsovereenkomst sluiten met uw vennootschap?

7. Kunt u zoveel voorschieten aan uw vennootschap als u wilt?

7.1. Ja, maar...

7.2. Hoeveel bedraagt de herkwalificatiegrens?

7.3. Wat als het voorschot hoger is dan de herkwalificatiegrens?

8. Kunt u zelf de interestvoet bepalen?

8.1. Ja, maar...

8.2. Hoeveel bedraagt de marktrente?

8.3. Wat als de interestvoet hoger is dan de marktrente?

9. Wat als zowel het voorschot als de interestvoet overdreven zijn?

10. Hoe worden die interesten berekend?

10.1. In de praktijk...

10.2. Doe het zoals het moet en ontvang méér interest...

11. Waaraan moet u nog denken als uw vennootschap interesten betaalt?

11.1. Zij moet een aangifte rv doen en die rv ook betalen...

11.2. U wilt zo veel mogelijk interesten krijgen, uw vennootschap daarentegen...

Deel IV - Uw rc en de aanslag geheime commissielonen

1. De aanslag geheime commissielonen

1.1. Wat is dat precies?

1.2. Hoeveel kost dat uw vennootschap?

2. Wanneer wordt de aanslag geheime commissielonen niet toegepast?

2.1. Tijdige aangifte door de verkrijger

2.2. Tijdige identificatie van de verkrijger

2.3. Tijdige aanslag bij de verkrijger met zijn akkoord

2.4. Tijdige verwerking in de boekhouding

3. Wat betekent dit specifiek voor uw rc?

3.1. De aanslag geheime commissielonen en uw voordeel ‘gratis lening’

3.2. Uw privé belastbare voordelen aangeven of via uw rc laten boeken?

Deel V - Enkele vaak gestelde vragen over uw rc beantwoord voor u

1. Wat doet u het best als u privé geld nodig heeft: uw rc-tegoed laten terugbetalen door uw vennootschap of privé lenen?

2. Is het een goed idee om van uw rc te leven en dus geen loon meer op te nemen?

3. Is het zinvol om uw rc-tegoed op te splitsen in een rentegevend en een renteloos gedeelte?

4. Is het interessant om een stuk van uw rc-tegoed in te brengen?

4.1. Een stuk van uw rc-tegoed inbrengen

4.2. U kunt op die manier een interestherkwalificatie in dividend vermijden

4.3. U krijgt aandelen in de plaats

4.4. U kunt de alarmbelprocedure vermijden

5. Is het interessant om uw rc-tegoed om te zetten in een lijfrente?

5.1. Waarom zou u werken met een lijfrente?

5.2. Hoe werkt het?

5.3. Zitten er addertjes onder het gras?

5.4. Hoe kunt u zich indekken?

5.5. Een lijfrente moet wel een kanscontract blijven...

6. U heeft een rc-tegoed op vennootschap A en een rc-schuld op vennootschap B, kunt u uw schuld dan compenseren met uw tegoed?

6.1. Een schuld aan uw ene vennootschap en een vordering op de andere

6.2. Een schuld aan uw ene vennootschap is duur...

6.3. Mogelijk zijn de interesten op de vordering op uw andere vennootschap niet aftrekbaar...

6.4. Compenseer de min met de plus!

6.5. Formaliteiten

7. Hoe kunt u schenkings- en/of successie­rechten op uw rc-tegoed vermijden?

7.1. Dure successierechten op uw rc-tegoed bij overlijden

7.2. Goedkopere schenkingsrechten als u nu al uw rc-tegoed wegschenkt

7.3. Niets betalen kan echter ook!

Deel VI - Uw rc en vervelende vragen van de fiscus

1. De fiscus vindt dat uw inkomsten te laag zijn om uw uitgaven te verantwoorden

2. Wat heeft dat met uw vennootschap en dus met uw rc te maken?

3. Kan de fiscus uw rc tegen u gebruiken?

3.1. U heeft privégeld gestort op uw rc

3.2. U heeft zelf leveranciers van uw vennootschap betaald

3.3. Uw loon wordt niet betaald, maar geboekt via uw rc

3.4. Schommelingen in uw rc

4. U kunt uw rc zelf ook gebruiken tegen de fiscus!

4.1. Diverse mogelijkheden om een indiciair tekort te weerleggen

4.2. Daling van uw tegoed op uw vennootschap

4.3. Stijging van uw schuld aan uw vennootschap

5. Wees voorzichtig en overleg met uw raadgever