Praktische Gids 2024: Voorafbetalen

In dit Tips & Advies-Boek leest u...

Inhoudstafel

Deel I - Inleiding

1. De fiscus wacht niet graag op zijn centen!

1.1. Wachten op uw vennootschapsbelasting

1.2. Wachten op uw belasting als zelfstandige

2. U betaalt echter het liefst zo laat mogelijk… 

3. Vandaar het systeem van voorafbetalen

3.1. Wat is een voorafbetaling precies?

3.2. Een ‘oplossing’ om twee uitersten te verzoenen?

3.3. Inclusief een boete en een korting

Deel II - Wie moet of mag voorafbetalen?

1. Wie?

1.1. Vennootschappen

1.2. Zelfstandigen

2. Moeten of mogen?

2.1. Voorafbetalen is niet verplicht... !

2.2. Waarom zou u dan toch voorafbetalen?

3. Zaakvoerders en bedrijfsleiders, een geval apart?

3.1. Hoezo?

3.2. Kiezen tussen bedrijfsvoorheffing of voorafbetaling?

3.3. De fiscus heeft het voortaan op de bedrijfsvoorheffing gemunt!

Deel III - Waar en hoe uw voorafbetaling doen?

1. Waar?

2. Hoe uw voorafbetaling als zelfstandige doen?

2.1. Op welk rekeningnummer?

2.2. Wat moet u vermelden bij de overschrijving?

3. Hoe uw voorafbetaling als vennootschap doen?

3.1. Op welk rekeningnummer?

3.2. Wat moet u vermelden bij de overschrijving?

4. Het bewijs van uw voorafbetalingen

Deel IV - Voorafbetalen om een boete te vermijden

1. Welke boete?

2. Hoeveel bedraagt die boete?

2.1. Voor eenmanszaken

2.2. Voor vennootschappen

3. Wie riskeert die boete?

3.1. Een vennootschap?

3.2. Een zelfstandige?

4. Wie riskeert die boete niet?

4.1. Nieuw opgerichte kmo’s

4.2. Startende zelfstandigen

5. Welke inkomsten tellen mee om de boete op te berekenen?

5.1. Welke inkomsten als zelfstandige?

5.2. Welke inkomsten uit uw vennootschap?

6. Hoe wordt die boete nu precies berekend?

6.1. Berekening voor zelfstandigen

6.2. Berekening voor vennootschappen

Deel V - Voorafbetalen om een korting te krijgen

1. Welke korting?

2. Hoeveel bedraagt die korting?

3. Wie kan die korting krijgen?

3.1. Zelfstandigen?

3.2. Vennootschappen?

4. Hoe wordt die korting berekend?

4.1. Berekening in theorie

4.2. In de praktijk

Deel VI - Wanneer kunt u voorafbetalen?

1. Wanneer u wilt?

2. Fiscus werkt wel met kwartalen

2.1. ‘Wanneer u wilt’ wordt zo genuanceerd

2.2. Toewijzing van uw betaling aan een kwartaal

2.3. Waarom is dat zo?

3. Voorafbetalingskwartalen voor zelfstandigen

3.1. Welke kwartalen?

3.2. Welke vermindering is gekoppeld aan die kwartalen?

3.3. Hoe wordt die vermindering berekend?

3.4. Van vermindering van de boete tot een korting?

4. Voorafbetalingskwartalen voor vennootschappen

4.1. Welke kwartalen?

4.2. Wat met die kwartalen bij een verlengd boekjaar?

4.3. Wat met die kwartalen in een eerste verkort boekjaar?

4.4. Nog andere speciale gevallen?

4.5. Welke vermindering is aan die kwartalen gekoppeld?

4.6. Hoe wordt die vermindering berekend?

Deel VII - Is er een ideale strategie voor uw voorafbetalingen?

1. Hoeveel in welk kwartaal betalen?

2. Alleen voorafbetalen in het eerste kwartaal (VA1) als strategie

2.1. 100% betalen in VA1?

2.2. Waarom u niet beperken tot 75% in VA1?

2.3. Of 90% betalen in VA2

2.4. Wat bij voorafbetalingen in VA3 en VA4?

2.5. Betaal als eenmanszaak 70,37% in VA1

3. Alleen voorafbetalen in het laatste kwartaal als strategie?

3.1. Is dat sowieso niet wat laat?

3.2. Voor vennootschappen volstaat een voorafbetaling in het laatste kwartaal niet!

3.3. Ook voor zelfstandigen is wachten tot het laatste kwartaal niet aan te bevelen!

4. Niets voorafbetalen als strategie voor zelfstandigen?

4.1. Waarom zou u dat doen?

4.2. Geld beleggen in plaats van vooraf te betalen

5. Is lenen om vooraf te betalen een goede strategie?

5.1. Waarom zou u dat doen?

5.2. Voordelen van een voorafbetalingskrediet?

5.3. Diverse financieringsformules

6. Te veel voorafbetalen als strategie om een belastingverhoging bij een controle te vermijden?

6.1. Waar gaat dat over?

6.2. Voorafbetaling als buffer tegen een belastingverhoging?

Deel VIII - Te veel voorafbetaald, wat nu?

1. Niets doen is geen optie!

2. Wat kunt u dan wel doen?

2.1. Voorafbetaling overdragen

2.2. Voorafbetaling terugvragen

2.3. Overschrijven naar een ontvangkantoor van de belastingen