Hoe verdedigt u zich bij niet-akoord met fiscus?

In dit Tips & Advies-Boek leest u...

Voorwoord

Deel I - Wat gebeurt er na de controle?

1. U bekent

1.1. Hoe doet u dat?

1.2. Wat is een ‘samengestelde erkenning’?

1.3. Kunt u terugkomen op uw bekentenis?

2. U sluit een akkoord

2.1. Wie gaat waarmee akkoord?

3. Wat wordt er allemaal opgenomen in een akkoord?

3.1. Mag de controleur een veiligheidsclausule opnemen?

3.2. Moet u zo’n veiligheidsclausule aanvaarden?

3.3. Wat doet u nu het best alvorens een akkoord te sluiten?

3.4. Wanneer is een akkoord onwettig?

3.5. Hoe zit het met de belastingverhoging bij een akkoord?

3.6. Kunt u een akkoord sluiten over de overdraagbare verliezen?

3.7. Hoe gerust kunt u zijn na een akkoord?

3.8. Kunt u een akkoord opzeggen voor de toekomst?

3.9. Is er een volmacht?

4. Bericht van wijziging

4.1. Wat is een ‘bericht van wijziging’?

4.2. Moet u antwoorden op het bericht van wijziging?

4.3. Kunnen er achtereenvolgende berichten van wijziging verstuurd worden?

5. Aanslag van ambtswege

5.1. Wanneer krijgt u een ‘aanslag van ambtswege’?

5.2. Wat zijn de toepassingsvoorwaarden?

5.3. Wat is de belastbare grondslag bij een aanslag van ambtswege?

5.4. Wanneer is een aanslag willekeurig?

5.5. Mag u het tegenbewijs leveren?

5.6. Wat is het verschil met een bericht van wijziging?

5.7. Wat zijn de gevolgen van deze procedure?

6. Wat gebeurt er als u een beslissing tot taxatie krijgt?

7. U krijgt een ‘sanctie’ van de fiscus

7.1. Wat zijn ‘belastingverhogingen’?

7.2. Wat zijn ‘administratieve boetes’?

7.3. Zowel een boete als een belastingverhoging, kan dat?

7.4. Boete onvoldoende voorafbetaling

7.5. Categorieën van misdrijven inzake de inkomstenbelastingen?

8. Geldt er voor de btw dezelfde procedure?

8.1. Wat is een ‘correctieopgave’?

8.2. Wat is een ‘proces-verbaal’?

8.3. Wat is een ‘dwangbevel’?

8.4. Het innings- en invorderingsregister als opvolger van het dwangbevel

8.5. Nieuwigheden inzake de bewaartermijn voor de Btw

8.6. Hoelang is een btw-tegoed overdraagbaar?

9. De aanslagtermijnen

9.1. Wat zijn de gewone aanslagtermijnen?

9.2. Wanneer mag de buitengewone aanslagtermijn van drie jaar (of vier jaar) toegepast worden?

9.3. Kan de termijn van drie (of vier jaar) jaar verlengd worden in geval van een bezwaarschrift?

9.4. Wanneer mag de buitengewone termijn van tien jaar toegepast worden?

9.5. Wat is de termijn inzake herbelasting na vernietiging van de aanslag?

9.6. Wat verstaan we onder een ‘subsidiaire aanslag’?

9.7. Wijziging inzake de bijzondere termijnen

Deel II - Wanneer kunt u inzage vragen in uw dossier?

1. Wat is het principe?

1.1. Openbaarheid van bestuur

1.2. Mag u ook inzage vragen in het dossier van uw ex?

2. Wat zoekt u?

2.1. Hoe is het fiscaal dossier samengesteld?

2.2. Zit er een beslissing tot taxatie in het dossier?

2.3. Zitten er inlichtingen in het dossier die men verkregen heeft uit het buitenland?

Deel III - De Fiscale Bemiddelingsdienst

1. Uit wie bestaat deze dienst?

2. Kunt u voor ieder geschil naar deze dienst stappen?

3. Wat is de opdracht van de Fiscale Bemiddelingsdienst?

4. Kunt u zomaar een aanvraag indienen?

5. Hoe moet u te werk gaan?

6. Wat kan deze dienst doen voor u?

Deel IV - Welke spelregels gelden er wanneer u in bezwaar gaat?

1. Wat betekent het om in bezwaar te gaan?

1.1. Hoe verzet u zich tegen een aanslag?

1.2. Kunt u niet rechtstreeks naar de rechtbank stappen?

2. Wie mag er een bezwaar indienen?

2.1. Uzelf

2.2. Wie kan er een bezwaar indienen in geval van echtgenoten of wettelijk samenwonenden?

2.3. Mag een feitelijk gescheiden echtgeno(o)t(e) een bezwaar indienen?

2.4. Wie kan er een bezwaar indienen voor een overleden belastingplichtige?

2.5. Wie kan er een bezwaar indienen als het gaat over roerende voorheffing of bedrijfsvoorheffing?

2.6. Mag een lasthebber een bezwaar indienen?

2.7. Wie moet er een bezwaar indienen voor een vennootschap?

3. Wat kan allemaal het voorwerp uitmaken van een bezwaarschrift?

4. Welke vermeldingen moet u opnemen in een bezwaarschrift?

4.1. Wat zijn de inhoudelijke vermeldingen?

4.2. Wat zijn de zakelijke vermeldingen?

4.3. Naar wie moet u het bezwaarschrift sturen?

4.4. Moet u het bezwaarschrift aangetekend versturen?

5. Kunt u het bezwaarschrift achteraf nog aanvullen?

6. Moet u het bezwaarschrift motiveren?

6.1. Wat zijn de gevolgen als het bezwaar niet gemotiveerd is?

6.2. Wat gebeurt er als uw bezwaarschrift niet gemotiveerd is?

6.3. Welke mogelijkheden heeft u als uw bezwaarschrift onontvankelijk verklaard wordt?

7. Hoe moet u het bezwaarschrift versturen?

8. Wat wordt er bedoeld met een ‘inleidend’ bezwaarschrift?

8.1. Wat doet u het best als u gedeeltelijk akkoord gaat?

8.2. Kunt u met uw echte grieven rechtstreeks naar de rechtbank stappen?

8.3. Hoe zit het met de aanslagtermijnen?

8.4. Is er nog een onderzoek mogelijk?

8.5. Wanneer kunt u naar de rechter stappen?

9. Hoeveel tijd heeft u om in bezwaar te gaan?

9.1. Binnen welke termijn moet u het bezwaarschrift indienen?

9.2. Wanneer precies vangt deze termijn aan?

9.3. Bijzonderheid: zgn. correlatieve overbelasting

10. Krijgt u een ontvangstbewijs?

11. Wie moet wat bewijzen in geval van een bezwaar?

12. Binnen welke termijn krijgt u een antwoord?

13. Wat gebeurt er als de beslissing te lang uitblijft of als er geen beslissing komt?

14. Wie onderzoekt uw bezwaarschrift?

15. Moet u ondertussen al betalen?

16. Zijn er risico’s verbonden aan het indienen van een bezwaarschrift?

16.1. Mag de adviseur-generaal compenseren?

16.2. Mag de adviseur-generaal inlichtingen doorspelen?

16.3. Opteert u beter voor een ontheffing van ambtswege als dat mogelijk is?

17. Wat houdt de ‘blokkering’ van een bezwaarschrift in?

17.1. Waarom zou u een bezwaarschrift laten blokkeren?

17.2. Wie mag een blokkering van het bezwaarschrift vragen?

18. Wat gebeurt er inzake de btw?

18.1. Bestaat er een administratief beroep inzake de btw?

18.2. Bestaat er een informele procedure?

18.3. Wat doet u het best als u zeker bent van uw zaak?

18.4. Wat doet u het best als u twijfelt aan uw zaak?

18.5. Moet u betalen bij niet-akkoord?

19. Wat kunt u doen als u het niet eens bent met de beslissing?

20. Gewijzigde regels inzake btw

Deel V - Welke spelregels gelden er wanneer u een ambtshalve ontheffing vraagt?

1. Wat is het verschil met het indienen van een bezwaarschrift?

2. Waarvoor kunt u een ambtshalve ontheffing vragen?

3. Hoeveel tijd heeft u om een ambtshalve ontheffing te vragen?

4. Wat betekent een ‘negatieve inkohiering’?

Deel VI - U stapt naar de fiscale rechtbank

1. Wanneer kunt u naar de rechtbank stappen?

1.1. Welke spelregels gelden er als er een beslissing is van de adviseur-generaal?

1.2. Welke spelregels gelden er als er geen beslissing is van de adviseur-generaal?

1.3. Stapt u nu beter wel of beter niet naar de rechtbank?

2. Wat betekent het om verzet aan te tekenen?

3. Wat betekent het om in beroep te gaan?

3.1. Wie kan naar het hof van beroep stappen?

3.2. Binnen welke termijn moet het hoger beroep ingesteld worden?

4. Wat betekent het om in cassatie te gaan?

4.1. Wanneer kunt u naar Cassatie stappen?

4.2. Binnen welke termijn kunt u naar Cassatie stappen?

5. Verdedigen de ambtenaren hun eigen dossiers?

5.1. Waarom verdedigen de ambtenaren hun eigen dossiers?

5.2. Wat zijn de gevolgen van het feit dat de ambtenaren hun eigen dossiers verdedigen?

6. Wat kost het om naar de rechtbank te stappen?

6.1. Met welke kosten moet u rekening houden?

6.2. Zijn deze kosten fiscaal aftrekbaar?

7. Wanneer mag u een uitspraak verwachten?